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评估评论六:关于“拍卖”的系列规定

来源 : chinazilv.com   作者 : 华融道自律评价•评估   时间 : 2013-12-02

拍 卖是社会经济生活中的一种重要经济行为。拍卖行为中需要对拍卖物进行合理定价或合理确定保留价,往往需要借助于资产评估专业服务,因此拍卖行业与评估行业 有着密切关系。由于历史的原因,我国立法和司法部门对评估在拍卖特别是民事执行拍卖过程中的作用经历了一个从不重视到越来越重视的过程。2004 年10月26日,最高人民法院审判委员会第1330次会议通过《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》(法释〔2004〕16号), 对民事执行过程中拍卖、变卖财产的相关问题进行了规范,自2005年1月1日起实施。鉴于评估在拍卖过程中的重要性,该司法解释对相关评估问题也进行了规 范,在总共36条规定中,与评估有关的条文达5条之多,分别对应当进行评估的范围和情形、评估中相关资料的提供、评估机构的选择方式、评估报告异议程序、 评估的作用等重要问题予以了明确规定。这是继《拍卖法》、《关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》之后,又一个从拍卖和司法委托角度 对评估行业产生重要影响的法律文件,应当引起评估行业的高度重视。本期评论拟从回顾十多年来我国涉及拍卖评估行为的法规演变过程的角度,分析对评估行业产生的影响。
一、《国有资产评估管理办法》(国务院第91号令)
第三条 国有资产占有单位有下列情形之一的,应当进行资产评估:
(一)资产拍卖、转让
91号令将国有资产拍卖列为应当进行资产评估的第一种情形,这是国有资产拍卖前应当进行评估的最直接法律依据,这也成为后来制定的《拍卖法》中相关条文的来源。
二、《中华人民共和国拍卖法》
第二十八条: 委托人有权确定拍卖标的的保留价并要求拍卖人保密。
拍卖国有资产,依照法律或者国务院规定需要评估的,应当经依法设立的评估机构评估,并根据评估结果确定拍卖标的的保留价。
1996 年制定的《拍卖法》并没有对拍卖过程中相关评估事项进行直接规范,即没有规定拍卖前必须进行评估,只是采用了“从专门法规”的立法方式,且仅限于国有资 产。该法未扩大评估的范围,只是在第二十八条有关保留价的规定中,指出拍卖国有资产的须从其专门规定,即根据相关法律、法规(主要是《国有资产评估管理办 法》)的规定,需要进行评估的,应当评估。这也反映了当时立法部门对评估在拍卖过程中作用的认识。值得指出的是, “根据评估结果确定拍卖标的的保留价"这一规定本身也存在一定的模糊性,第一,谁是确定保留价的主体?第二,“根据评估结果确定保留价”的提法是否意味着评估结果即为保留价?抑或可以在评估结果的基础上,综合考虑相关因素确定保留价?这种模糊性在司法实践和评估实践中已经引起了一定的争议。
三、《关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》
拍 卖评估规范在立法上的缺乏,导致在实践中产生一系列问题。在相关资产的司法拍卖过程中,特别是近几年来越来越多的上市公司股权拍卖过程中,如何合理评估拍 卖标的进而合理确定保留价成为困扰各级人民法院的一个难题。为解决这一问题,最高人民法院率先以司法解释的形式规范上市公司股权拍卖中的有关评估问题。2001年8月28日,最高人民法院审判委员会第1188次会议通过《关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》(法释〔2001〕28号)。该司法解释对人民法院在审理民事纠纷案件过程中,对股权采取冻结、评估、拍卖和办理股权过户等财产保全和执行措施时的相关事项进行了规范,其中涉及评估的规定主要有:
第九条  拍卖股权之前,人民法院应当委托具有证券从业资格的资产评估机构对股权价值进行评估。资产评估机构由债权人和债务人协商选定。不能达成一致意见的,由人民法院召集债权人和债务人提出候选评估机构,以抽签方式决定。
第十条  人民法院委托资产评估机构评估时,应当要求资产评估机构严格依照国家规定的标准、程序和方法对股权价值进行评估,并说明其应当对所作出的评估报告依法承担相应责任。
  人民法院还应当要求上市公司向接受人民法院委托的资产评估机构如实提供有关情况和资料;要求资产评估机构对上市公司提供的情况和资料保守秘密。
  第十一条  人民法院收到资产评估机构作出的评估报告后,须将评估报告分别送达债权人和债务人以及上市公司。债权人和债务人以及上市公司对评估报告有异议的,应当在收到评估报告后7日内书面提出。人民法院应当将异议书交资产评估机构,要求该机构在10日之内作出说明或者补正。
    第十三条  股权拍卖保留价,应当按照评估值确定。
    由于该司法解释是专门解决上市公司国有股和法人股有关问题的规定,因此适用范围也仅限于国有股权和法人股权,小于91号 令和《拍卖法》中提出的国有资产的概念。但该司法解释中的一些法律精神,包括对评估机构资格的要求、评估机构选择方式、评估中遵守国家标准、程序和方法的 要求、上市公司资料提供的义务、异议的方式等,都有其积极意义,反映了司法部门在司法实践过程中对评估作用的认识和迫切需要。
四、《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》
    新近通过的《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》对评估问题做出以下规定:
第四条  对拟拍卖的财产,人民法院应当委托具有相应资质的评估机构进行价格评估。对于财产价值较低或者价格依照通常方法容易确定的,可以不进行评估。
  当事人双方及其他执行债权人申请不进行评估的,人民法院应当准许。
  对被执行人的股权进行评估时,人民法院可以责令有关企业提供会计报表等资料;有关企业拒不提供的,可以强制提取。
  第五条评估机构由当事人协商一致后经人民法院审查确定;协商不成的,从负责执行的人民法院或者被执行人财产所在地的人民法院确定的评估机构名册中,采取随机的方式确定;当事人双方申请通过公开招标方式确定评估机构的,人民法院应当准许。
  第六条人民法院收到评估机构作出的评估报告后,应当在五日内将评估报告发送当事人及其他利害关系人。当事人或者其他利害关系人对评估报告有异议的,可以在收到评估报告后十日内以书面形式向人民法院提出。
  当事人或者其他利害关系人有证据证明评估机构、评估人员不具备相应的评估资质或者评估程序严重违法而申请重新评估的,人民法院应当准许。
第八条拍卖应当确定保留价。
  拍卖保留价由人民法院参照评估价确定;未作评估的,参照市价确定,并应当征询有关当事人的意见。
  人民法院确定的保留价,第一次拍卖时,不得低于评估价或者市价的百分之八十;如果出现流拍,再行拍卖时,可以酌情降低保留价,但每次降低的数额不得超过前次保留价的百分之二十。
  第三十五条当事人双方及有关权利人对变卖财产的价格有约定的,按照其约定价格变卖;无约定价格但有市价的,变卖价格不得低于市价;无市价但价值较大、价格不易确定的,应当委托评估机构进行评估,并按照评估价格进行变卖。
  按照评估价格变卖不成的,可以降低价格变卖,但最低的变卖价不得低于评估价的二分之一。
与以前的法律和法规相比,该司法解释在涉及评估的规定方面具有以下特点:
1、适用范围有了实质性扩大。该司法解释适用于民事执行中需要拍卖、变卖的所有财产,不再仅限于91号令中规定的国有资产;不仅包括股权类资产,也包括其他各种形式的财产。因此民事执行过程中拍卖评估行为的评估对象范围大大拓宽。
2、明确提出拍卖资产应当进行评估的原则性要求。从91号令到拍卖法再到国有股司法解释,其实都没有提出对拟拍卖资产应当进行评估的规定,只是重复了91号 令中国有资产拍卖应当评估的规定,即应当评估的范围仅限于国有资产,民事执行过程中需要拍卖的大量非国有资产未纳入应当评估的范围。而《最高人民法院关于 人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》在应当评估的财产范围规定上不再局限于所有制性质的限制,规定拟拍卖的资产均应当进行评估,应当说这是一种实质 性的重大突破,不仅反映了司法部门对民事执行过程中评估服务的迫切需求,也从另一个角度证明了资产评估作为中性化专业服务的定位越来越多地得到了社会的认 可。
3、 在原则性要求的基础上,对应当进行评估的范围还做了灵活性的规定。指出财产价值较低或者价格依照通常方法容易确定的,或当事人双方及其他执行债权人申请不 进行评估的,人民法院应当准许。这种变通性的规定与以前相关法规中的绝对性强制评估的规定有着很大不同,既反映了民事执行的特点(充分尊重当事人意思自 治),也体现了随着市场经济的发展和法制的进步,社会各界对评估服务的需求越来越趋于理性化,即更关注评估服务对相关行为的效果和有用性,而不再仅仅在形式上将评估作为一种程序性的要求。
4、对评估的作用有了进一步明确的规定。不同于拍卖法中的模糊规定,《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》明确规定拍卖保留价由人民法院参照评估价确定,这样既明确了人民法院是确定保留价的主体,同时也很好地回答了评估价值与保留价的关系问题,即应当在参照评估价的基础上根据相关因素合理确定保留价。
评 估行业的长期可持续发展取决于评估行业能否发现并满足社会各界对评估服务的有效需求。从与拍卖评估相关的法律、法规规定的演变过程来看,以司法部门为代表 的评估报告使用者对评估服务的认识正在逐步趋于理性化,虽然这一过程仍将是长期的。评估行业应当高度关注这些重要变化,通过理论和实务上的创新不断满足和 进一步培育对评估服务的有效需求,以实现评估行业发展的良性循环。

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